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Les commissions différées sont un concept de comptabilité financière que l'on rencontre couramment dans les secteurs où les contrats de service sont basés sur des abonnements ou à long terme, tels que les logiciels en tant que service (SaaS), l'assurance, les télécommunications et l'immobilier.
Dans ces secteurs, les entreprises perçoivent souvent des commissions de vente à l'avance lorsqu'elles acquièrent des clients, mais les recettes correspondantes sont comptabilisées au fur et à mesure que le client consomme le service ou que la période contractuelle progresse.
Les commissions différées désignent les commissions de vente qui sont payées à l'avance mais qui ne sont pas immédiatement comptabilisées en tant que charges dans le compte de résultat. Au lieu de cela, elles sont capitalisées en tant qu'actifs dans le bilan et reconnues en tant que dépenses au fil du temps, généralement en proportion des revenus générés par la relation client ou le contrat sous-jacent.
Les commissions différées sont généralement classées comme un compte d'actif à long terme dans le bilan. Cela signifie qu'elles sont inscrites à l'actif et qu'elles représentent une valeur dont l'entreprise s'attend à bénéficier sur une longue période, généralement au-delà de l'exercice fiscal en cours.
En tant qu'actif à long terme, les commissions différées ne sont pas censées être converties en liquidités ou consommées dans le cadre du cycle d'exploitation normal de l'entreprise, mais plutôt sur une période prolongée. L'amortissement des commissions différées s'effectue progressivement au fur et à mesure de la comptabilisation des recettes correspondantes, ce qui permet d'aligner la comptabilisation des dépenses sur les recettes qu'elles contribuent à générer.
Les commissions différées sont considérées comme des actifs car elles représentent des avantages économiques futurs pour l'entreprise. Voici pourquoi les commissions différées sont considérées comme des actifs :
Oui, un fonds commun de placement à chargement différé peut prélever une commission, communément appelée frais d'acquisition différés (FAD) ou frais de sortie. Cette commission est généralement payée par les investisseurs lorsqu'ils rachètent leurs parts de l'OPC. Contrairement aux frais d'entrée, qui sont payés d'avance au moment de l'achat, les frais d'acquisition différés sont payés lorsque les investisseurs vendent leurs actions.
Les fonds communs de placement à chargement différé offrent souvent aux investisseurs la possibilité d'éviter de payer les frais d'acquisition différés en conservant leurs actions pendant une période déterminée, connue sous le nom de calendrier des frais d'acquisition différés conditionnels (FADC). Si les investisseurs demandent le rachat de leurs actions avant la fin du calendrier des frais d'acquisition différés conditionnels, ils peuvent être soumis à des frais d'acquisition dégressifs en fonction de la durée pendant laquelle ils ont détenu leurs actions.
Les frais d'acquisition différés ont pour but de rémunérer les conseillers financiers ou les intermédiaires qui vendent l'OPCVM. Ils incitent également les investisseurs à rester investis dans l'OPCVM à long terme en décourageant les opérations à court terme.
Les commissions différées sont généralement considérées comme des actifs dans le bilan.
Voici pourquoi :
On trouve des exemples de commissions différées dans les secteurs où les entreprises versent des commissions de vente à l'avance mais comptabilisent les recettes au fil du temps, souvent en raison de contrats d'abonnement ou de services à long terme. En voici quelques exemples :
Il s'agit d'enquêtes courtes qui peuvent être envoyées fréquemment pour vérifier rapidement ce que vos employés pensent d'un sujet. L'enquête comprend moins de questions (pas plus de 10) afin d'obtenir rapidement des informations. Elles peuvent être administrées à intervalles réguliers (mensuels/hebdomadaires/trimestriels).
Organiser périodiquement des réunions d'une heure pour discuter de manière informelle avec chaque membre de l'équipe est un excellent moyen de se faire une idée précise de ce qui se passe avec eux. Comme il s'agit d'une conversation sûre et privée, elle vous permet d'obtenir de meilleurs détails sur un problème.
L'eNPS (employee Net Promoter score) est l'un des moyens les plus simples et les plus efficaces d'évaluer l'opinion de vos employés sur votre entreprise. Il comprend une question intrigante qui permet d'évaluer la loyauté. Voici un exemple de questions posées dans le cadre de l'eNPS Quelle est la probabilité que vous recommandiez notre entreprise à d'autres personnes ? Les employés répondent à l'enquête eNPS sur une échelle de 1 à 10, où 10 signifie qu'ils sont "très susceptibles" de recommander l'entreprise et 1 signifie qu'ils sont "très peu susceptibles" de la recommander.
