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Il clawback consente a un'organizzazione di recuperare compensi o benefici precedentemente erogati in circostanze specifiche. L'implementazione di disposizioni di clawback efficaci implica l'adozione di best practice per garantire che siano eque, trasparenti e applicabili.
Per clawback si intende una clausola contrattuale che consente a un'organizzazione di recuperare da un dipendente compensi o benefici precedentemente erogati in determinate circostanze. Lo scopo delle clausole di clawback è quello di ritenere le persone responsabili delle loro azioni e di garantire che non ricevano ricompense finanziarie per comportamenti dannosi per l'organizzazione o che violino i termini concordati.
Una politica di clawback è un insieme formale di regole o linee guida stabilite da un'organizzazione per disciplinare l'attuazione e l'applicazione delle disposizioni di clawback. Una politica di clawback solitamente delinea le circostanze in cui le disposizioni di clawback possono essere attivate, il processo per invocare le clausole di clawback e le conseguenze in caso di non conformità o cattiva condotta. La politica può specificare i tipi di compensi o benefici soggetti a clawback, come bonus, incentivi, stock option o altre forme di compenso.
Una clausola di clawback è una disposizione specifica inclusa in un contratto, un accordo o una politica che stabilisce le condizioni in cui le disposizioni di clawback possono essere attivate e il processo di recupero di compensi o benefici precedentemente erogati. Le clausole di clawback si trovano comunemente nei contratti di lavoro, negli accordi di retribuzione dei dirigenti, nei piani di incentivazione o nelle politiche di governance aziendale.
Nel private equity, la clausola di clawback è una clausola contrattuale comunemente inclusa negli accordi di partnership limitata tra i fondi di private equity e i loro investitori. Queste clausole hanno lo scopo di garantire un'equa distribuzione degli utili e di proteggere gli interessi degli investitori.
Una tipica clausola di clawback nel private equity stabilisce che se il socio accomandatario (la società di private equity) ha ricevuto distribuzioni di profitti in eccesso durante la vita del fondo, al di là della quota a lui spettante in base all'accordo di partecipazione agli utili concordato, può essere tenuto a "recuperare" o a restituire le distribuzioni in eccesso al fondo per ridistribuirle ai soci accomandanti.
Le clausole di clawback nei fondi di private equity aiutano ad allineare gli incentivi dei soci accomandatari con il successo a lungo termine del fondo e forniscono agli investitori una misura di protezione contro le pratiche di distribuzione scorrette.
Le regole di clawback della Securities and Exchange Commission (SEC), ufficialmente note come "Listing Standards for Recovery of Erroneously Awarded Compensation", sono state adottate ai sensi della Sezione 954 del Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act.
Queste norme richiedono che alcune società quotate adottino e applichino politiche di clawback per recuperare i compensi erroneamente assegnati dai dirigenti in caso di rideterminazione dei bilanci a causa di una non conformità sostanziale con i requisiti di rendicontazione finanziaria.
Le regole di clawback della SEC sono entrate in vigore il 1° luglio 2015, anche se le scadenze di conformità per le società quotate variano a seconda delle date di chiusura dell'esercizio fiscale.
Il clawback consente a un'organizzazione di recuperare da un individuo i compensi o i benefici precedentemente erogati, in circostanze specifiche delineate negli accordi contrattuali o nelle politiche. Il processo prevede in genere le seguenti fasi:
Si tratta di brevi sondaggi che possono essere inviati frequentemente per verificare rapidamente cosa pensano i vostri dipendenti di un argomento. Il sondaggio comprende un numero ridotto di domande (non più di 10) per ottenere rapidamente le informazioni. Possono essere somministrati a intervalli regolari (mensili/settimanali/trimestrali).
Organizzare riunioni periodiche di un'ora per una chiacchierata informale con ogni membro del team è un modo eccellente per farsi un'idea reale di ciò che sta accadendo. Poiché si tratta di una conversazione sicura e privata, aiuta a ottenere maggiori dettagli su un problema.
L'eNPS (employee Net Promoter score) è uno dei metodi più semplici ma efficaci per valutare l'opinione dei dipendenti sulla vostra azienda. Include una domanda intrigante che misura la fedeltà. Un esempio di domande eNPS è il seguente: Quanto è probabile che raccomandi la nostra azienda ad altri? I dipendenti rispondono al sondaggio eNPS su una scala da 1 a 10, dove 10 indica che è "altamente probabile" che raccomandino l'azienda e 1 indica che è "altamente improbabile" che la raccomandino.
Il recupero dell'AVS (Old Age Security), noto anche come tassa di recupero dell'AVS, è una disposizione del sistema fiscale canadese che impone agli anziani ad alto reddito di restituire una parte della loro pensione AVS se il loro reddito annuale supera una certa soglia. La soglia di restituzione dell'OAS viene modificata annualmente e si basa sul livello di reddito al quale le prestazioni dell'OAS vengono completamente eliminate. A partire dal 2022, la soglia di restituzione dell'AVS è fissata a 79.845 dollari CAD.
Il rimborso dell'AVS è calcolato in base a una formula che determina l'importo del rimborso dovuto dal singolo individuo. Per ogni dollaro di reddito superiore alla soglia, una parte della pensione OAS viene recuperata a un tasso del 15%. Questo tasso di recupero viene applicato al reddito netto dell'individuo al di sopra della soglia per calcolare l'importo totale delle prestazioni AVS soggette a recupero.
L'importo massimo della pensione OAS che può essere recuperato equivale alla pensione OAS totale percepita nell'anno. La restituzione dell'OAS viene calcolata e riconciliata ogni anno al momento della dichiarazione dei redditi presso la Canada Revenue Agency (CRA).
Le clausole di clawback sono generalmente legali quando sono incluse in accordi contrattuali, piani di incentivazione o politiche di corporate governance e sono conformi alle leggi, ai regolamenti e ai principi contabili applicabili.
La legalità delle clausole di clawback dipende da vari fattori, tra cui il linguaggio specifico e l'applicabilità delle clausole, la giurisdizione in cui vengono applicate e la natura dei compensi o dei benefici soggetti a clawback. Le organizzazioni devono consultare un consulente legale per assicurarsi che le clausole di clawback siano redatte e attuate in conformità alle leggi e ai regolamenti vigenti.
